Expert-comptable pour professions libérales

Si vos recettes ne dépassent pas 83 600 € (seuil applicable de 2026 à 2028), vous relevez de plein droit du régime micro-BNC : l’administration applique un abattement forfaitaire de 34 % pour frais. Au-delà, ou sur option, vous passez à la déclaration contrôlée : vous déduisez vos charges réelles et déposez chaque année la déclaration 2035, dont le bénéfice est reporté sur votre déclaration de revenus.

Ce régime suppose une comptabilité de trésorerie rigoureuse : livre-journal des recettes et des dépenses, registre des immobilisations, justificatifs conservés. L’option devient souvent intéressante dès que vos frais réels – local, véhicule, personnel, matériel – dépassent 34 % de vos recettes. Nous faisons le calcul avec vous avant de choisir.

Chaque profession a sa caisse de retraite : la CARMF pour les médecins ; la CARPIMKO pour les infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, orthophonistes, orthoptistes et pédicures-podologues ; la CIPAV pour une liste limitée de professions (architectes, psychologues, ostéopathes…) ; la CNBF pour les avocats. Les cotisations sociales maladie, allocations familiales et CSG-CRDS sont appelées par l’Urssaf, ou par la caisse générale de sécurité sociale dans les départements d’outre-mer.

Depuis la régularisation des revenus 2025, une réforme a unifié l’assiette des cotisations des indépendants : le revenu professionnel est réduit d’un abattement forfaitaire de 26 %, dans certaines limites, avec de nouveaux barèmes. L’effet varie selon les profils et mérite une simulation. En début d’activité, les indépendants installés outre-mer peuvent aussi bénéficier d’exonérations spécifiques, sous conditions de revenus.

Remplaçant, collaborateur libéral ou titulaire qui se fait remplacer : chaque situation a ses écritures. Le remplaçant déclare en BNC les honoraires qui lui sont rétrocédés. Le titulaire inscrit l’ensemble des honoraires dans ses recettes, puis déduit les honoraires rétrocédés. Le collaborateur libéral verse une redevance prévue par son contrat. Une erreur de traitement fausse le bénéfice des deux côtés et ressort vite en cas de contrôle. Pour les médecins, nous rapprochons aussi votre comptabilité du relevé d’activité transmis par l’Assurance maladie.

Le régime des sociétés d’exercice libéral a été refondu par l’ordonnance du 8 février 2023, en vigueur depuis le 1er septembre 2024. La SELARL devient intéressante quand le bénéfice dépasse durablement vos besoins de revenus : la part laissée en société est imposée à l’IS, avec un taux réduit de 15 % sur une première tranche pour les sociétés éligibles. Attention : la part des dividendes dépassant 10 % du capital, des primes d’émission et des comptes courants est soumise à cotisations sociales. Votre responsabilité professionnelle reste, elle, personnelle.

Solution intermédiaire, encore peu utilisée en libéral : depuis 2022, l’entrepreneur individuel peut opter pour l’impôt sur les sociétés sans créer de société. Elle mérite d’être comparée aux deux autres options avant toute décision.

Pour partager des moyens – secrétariat, locaux, matériel – sans partager les honoraires, les praticiens créent une société civile de moyens (SCM), qui refacture ses charges à ses membres et dépose sa propre déclaration. Pour détenir les murs, la SCI est l’outil classique : elle loue le local à votre activité et sépare patrimoine immobilier et exercice professionnel. Nous accompagnons aussi ces structures en tant qu’expert comptable SCI.